Какие налоговые льготы отменят в 2026 году

С 2026 года в России поменяется система налоговых льгот. Основные изменения коснутся льгот по НДС, страховым взносам, а также некоторых других налоговых режимов.

Какие льготы отменены в части НДС

Облагаются НДС с 2026:

• осуществление банками операций, связанных с обслуживанием банковских карт
• услуги, связанные с обслуживанием банковских карт
• операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами (пп. 3, 3.1, 4 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ)

Кто все еще может применять льготы по НДФЛ

Имущественный вычет

При выходе из состава участников общества налогоплательщик-резидент (не являющийся иноагентом) вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Из льготы исключены доходы, получаемые налогоплательщиком-резидентом, при выходе из организации даже если доли принадлежали ему > 5 лет и даже если доход не превышает 50 млн руб. (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Гражданин, в течение хотя бы одного дня налогового периода имевший статус иностранного агента, не может воспользоваться льготой при продаже долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, даже если они принадлежали ему на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ при реализации имущества, находившегося в собственности гражданина не менее 3 лет (применительно к недвижимости не менее минимального предельного срока владения) или имущественный вычет по ст. 220 НК РФ не применяются, если гражданин в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, имеет статус иностранного агента (п. 2.1, п. 3, п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

К доходам иноагентов не применяются льготы в отношении:

• доходов, получаемых от физических лиц в порядке наследования
• доходов, получаемые от физических лиц в порядке дарения (п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ)

Ставка НДФЛ - 30%

Пониженные тарифы страховых взносов для МСП

Тариф 30% → 15% могут применять только те субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является один из видов по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Условиями применения пониженного тарифа страховых являются:

• соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП
• по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех налоговых доходов не менее 70% составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности

В случае несоответствия плательщика условиям он лишается права на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям (пп. 17 п. 1, п. 13.3 ст. 427 НК РФ).

Остались без изменений тарифы для МСП, работающих в сферах общепита и обрабатывающих производств.

"Новые доходы" для целей налогообложения

Налог на прибыль

Не будет необлагаемым налогом доход организации в виде безвозмездной помощи, оказанной ей, если на дату получения помощи получающая организация имеет статус иноагента или в ее уставном капитале прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на эту дату статус иноагента и доля такого участия на эту дату составляет совокупно не менее 10% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Базовая норма НК РФ

Не облагаются налогом на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:

• от организации, если передающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия составляет не менее 50%
• от организации, если получающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) передающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия, составляет не менее 50%
• от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) организации составляет не менее 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

См. также:

• Новые льготы с 2025-2026 по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль: закон принят
• С 2026 года льгота по взносам 15% доступна не всем МСП
• Девятый вал налоговой реформы-2026: как не утонуть бизнесу и его бухгалтеру. Законодательный обзор, часть 1
• Девятый вал налоговой реформы-2026: как не утонуть бизнесу и его бухгалтеру. Подробный законодательный разбор, Часть 2

Автор статьи: Климова Марина Аркадьевна

Эксклюзивно для Бухэксперт

Все статьи автора

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email