Возврат НДФЛ сотруднику

Индивидуальную консультацию запросил Марина Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.90/10)

19 декабря 2025г. по сотруднику поступило Уведомление из налоговой об
имущественном вычете (проценты по кредиту) на сумму 209 187,88
рублей.
На эту дату его совокупный доход за 2025 год составил:
— по ставке 13% 2400 000руб удержан НДФЛ в размере 312 000руб
— по ставке 15% 2 600 00руб удержан НДФЛ в размере 390 000руб
— по ставке 18% 180 445,98руб удержан НДФЛ в размере 32 480руб.
Вопрос:
— по какой ставке НДФЛ (в каком размере) вернуть НДФЛ сотруднику?
— как это оформить в 1СЗУП корп? (по стандартной схеме через
перерасчет и возврат НДФЛ отрабатывает некорректно)

Метки вопроса: Вычеты

Все комментарии (4)

  1. Добрый день.

    Уточните, пожалуйста, что именно рассчитывается неверно?

    Я смоделировала пример в релизе ЗУП 3.1.36.39. Получается, что сейчас программа пересчитывает НДФЛ по той ставке, которая применяется к доходу сотрудника на дату пересчета — т. е. 18%.

    Официальных письменных разъяснений налоговой по этому вопросу я не нашла, слышала только один раз устный комментарий от представителя ФНС, который соответствовал поведению ЗУП.
    Если рассуждать с точки зрения логики, то вычет и должен применяться к той части дохода, которая облагается по большей ставке. Согласно статье 210 НК РФ, налоговая база равна общей сумме доходов, уменьшенной на сумму вычетов. Получается, что вычеты уменьшают общую налогооблагаемую базу, и если она больше, чем 2,4 или 5 млн руб., то вычеты будут учтены по самой высокой ставке.
  3. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3
    Приложение № 4

    Не точно смоделировала Ваш пример. Тут все зависит от размера дохода по ставке 18%.
    Если доход по ставке 18% больше суммы вычета, то сторнируется НДФЛ только по ставке 18%.
    Я внесла уведомление на вычет в декабре — проценты 210 000 тыс. У моего сотрудника нет дохода до октября, поэтому вычет применяю с октября 2025.
    Общий доход 6 млн. Выплачен аванс 19.12.2025.

    Я делаю перерасчет НДФЛ, применяется вычет с кодом 312 на последнюю дату получения дохода 19.12.2025. Налог пересчитывается по ставке 18%.
    210 000 * 18% = 37 800.

    Возврат соответствует перерасчету.
  4. Приложение № 1
    Приложение № 2

    Если дохода по ставке 18% не хватает чтобы перекрыть сумму вычета, то сторнируется НДФЛ по ставке 15% с разницы.
    Второй пример — доход по ставке 18%: 180 000 руб. Вычет тот же самый 210 000. Разница 30 000 руб.

    Теперь при перерасчете сторнируется весь налог по ставке 18%:
    180 000 * 18% = 32 400
    НДФЛ с остатка суммы вычета сторнируется по ставке 15%:
    30 000 * 15% = 4 500.
    Сторнируется налог от большей ставки к меньшей.

Добавить комментарий