НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Марина Г.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.90/10)

В апреле 2025 сотрудник брал отпуск за период 21.10.2024-21.10.2025 (19 дн), до этого у него был оформлен отпуск по уходу за ребенком, но он работал. В июне он уходит в отпуск по уходу до февраля 2026 и пишет заявление на увольнение. Соответственно образуется задолженность по зарплате, мы начисляем ему премию,чтобы закрыть долг. И вроде всё красиво,но появляется не удержанный НДФЛ! Как разобраться с этим вопросом?

Метки вопроса: Увольнение
Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    Правильно понимаю, что сотруднику был предоставлен отпуск авансом и теперь происходит сторно (удержания) сумм отпускных за прошлый год?
    Если так, то сторно в учете НДФЛ отражается на первоначальную дату выплаты отпускных. Поэтому, если отпускные выплатили в прошлом году, то расчет такого удержания за отпуск повлияет на учет НДФЛ в прошлом году:
    — уменьшится доход и исчисленный НДФЛ за прошлый год – потребуется сдать корректировку 6-НДФЛ
    — образуется излишне удержанный налог – его нужно вернуть работнику по заявлению. Зачесть этот излишне удержанный НДФЛ не получится, т.к. зачет предусмотрен только в рамках одного года – п. 3 ст. 226 НК РФ. Возврат НДФЛ повлияет на раздел 2 6-НДФЛ за текущий период, а вот Приложение 1 6-НДФЛ придется только корректировать в отчете за прошлый год.

    Сложность в том, что при сторно за отпуск, если отпускные были выплачены в прошлом году – нужно подать корректировки 6-НДФЛ за прошлый год. Если отпускные выплатили в апреле, то нужно подать еще корректировки промежуточных отчетов – за полугодие и 9 месяцев.

    Подробно эти особенности посмотрите пожалуйста разбираем в статье: Удержание в ЗУП 3.1 отпуска за прошлый год при увольнении – нюансы по НДФЛ

    Если нужно что-то уточнить, пишите, будем разбираться дальше 🌺

  2. Доброе утро! Всё так, вот именно во избежание этих корректировок и тд, мы начислили премию на сумму переплаты отпускных. Образовалась задолженность сотрудника,которую он никогда не вернет. вот скрин увольнения и ещё расчетный лист отправлю. так не хочется корректировать

  3. расчетный лист,да понимаю,надо показать в 6 ндфл излишне удержанный и потом удержанный,так?

  4. скрин,никак не научусь несколько отправлять

  5. Здравствуйте!

    1. Для того, чтобы не подавать корректировку 6-НДФЛ за прошлый период технически мы можем перебросить/скорректировать доход и НДФЛ между 2025 и 2026. Но с методологической точки зрения все таки так делать нельзя (по правильному сдаем корректировку и оформляем возврат). Как перебросить доход с помощью документа операция учета НДФЛ разбираем в статье (пример 3) Исправление ошибок в учете по НДФЛ

    Например:

    2. Проверила в демобазе, как отразить возврат НДФЛ применительно к вашему случаю. Отрабатывает не идеально:
    — Не заполняется автоматически корректировка выплаты. Поэтому после создания документа Возврат НДФЛ можно создать еще документ Перерасчет НДФЛ и в нем заполнить вкладку Корректировка выплаты, например:
    — После этого можно создать техническую ведомость на выплату (в кассу) — сумма к выплате будет ноль, но если открыть расшифровку, то происходит корректировка:

  6. Спасибо! да понимаю,что не правильно так делать. Попробую,подумаю, может всё таки воспользоваться вашим вариантом.

  7. Пожалуйста! В любом случае, какое бы решение Вы не приняли, пишите, когда определитесь. Если нужно будет что-то уточнить, будем разбираться дальше.

  8. Я провела перерасчет, операцию по учету НДФЛ,ведомость в кассу.И всё получилось ! И 6 НДФЛ заполнился как положено! Спасибо!

    1. Рада, что все получилось! Хорошего Вам дня 🌺

  9. Обожаю вас!!! Бухэксперт!!!

  10. Спасибо 💗💗💗

Комментарии закрыты.